Il 31 luglio 2026 è una data che i contribuenti e i loro consulenti non possono permettersi di ignorare: entro quella data va effettuato il pagamento della prima (o unica) rata della Rottamazione-quinquies. Un appuntamento cruciale che, se mancato, determina la perdita definitiva di tutti i benefici della definizione agevolata.
In questo articolo analizziamo in dettaglio le regole operative, le scadenze parallele di luglio, i rischi di decadenza e le strategie per gestire al meglio questa finestra temporale — con uno sguardo alle soluzioni che possono supportare Commercialisti e Imprese nella compliance.
Cos’è la Rottamazione-quinquies e dove eravamo rimasti
La Rottamazione-quinquies (definizione agevolata delle cartelle esattoriali) è stata introdotta dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e ha consentito ai contribuenti con carichi affidati all’Agente della Riscossione entro il 31 dicembre 2023 di regolarizzare la propria posizione pagando il solo capitale, le spese di notifica e le spese procedurali, senza interessi di mora, sanzioni e interessi iscritti a ruolo.
Il termine per la presentazione delle domande di adesione era fissato al 30 aprile 2026. Entro il 30 giugno 2026, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER) ha inviato ai richiedenti la comunicazione di risposta con l’importo totale dovuto, il piano rateale personalizzato e i bollettini di pagamento.
La scadenza del 31 luglio 2026: cosa cambia
Il 31 luglio 2026 rappresenta il primo e decisivo appuntamento per i contribuenti che hanno aderito alla Rottamazione-quinquies. In questa data scade:
- La rata unica per chi ha optato per il pagamento in un’unica soluzione
- La prima rata per chi ha scelto il piano rateale fino a 54 bimestralità
A questa scadenza si affiancano ulteriori obblighi che rendono luglio un mese fiscalmente intensissimo: sempre il 31 luglio scadono la tredicesima rata della Rottamazione-quater e la quinta rata della riammissione alla rottamazione-quater. Il calendario di luglio 2026 conta complessivamente 135 scadenze fiscali — un primato che impone una pianificazione attenta.
Importi minimi e struttura del piano rateale
Il piano rateale della Rottamazione-quinquies prevede fino a 54 rate bimestrali, con un importo minimo per rata di 100 euro. Sulle rate successive alla prima si applicano interessi al tasso del 3% annuo, decorrenti dal 1° agosto 2026. La suddivisione delle prime tre rate è:
- 1ª rata: 31 luglio 2026
- 2ª rata: 30 settembre 2026
- 3ª rata: 30 novembre 2026
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Uno degli aspetti più importanti da conoscere riguarda la cosiddetta tolleranza di cinque giorni. Il pagamento effettuato entro il 5 agosto 2026 (cinque giorni dopo il 31 luglio) è considerato tempestivo. Questa finestra di tolleranza si applica:
- Alla prima e unica rata per chi ha scelto il pagamento in un’unica soluzione
- All’ultima rata del piano rateale
Attenzione: la tolleranza non si applica automaticamente a tutte le rate intermedie del piano bimestrale, ma la norma di riferimento (Decreto IRPEF-IRES convertito) chiarisce le condizioni specifiche per ciascuna rata. I bollettini inviati da AdER riportano le date esatte di ciascuna scadenza.
Il rischio decadenza: le conseguenze di un mancato pagamento
La Rottamazione-quinquies non perdona i ritardi significativi. In caso di omissione o insufficiente pagamento della rata entro i termini previsti (inclusa la finestra di tolleranza), la definizione agevolata diventa automaticamente inefficace. Questo significa che:
- Tutti i benefici (stralcio di sanzioni, interessi, aggi) vengono persi definitivamente
- I versamenti già effettuati non vengono restituiti ma vengono conteggiati come acconto sulle somme originariamente dovute (capital, interessi, sanzioni)
- L’AdER riprende l’attività esecutiva sulle cartelle originarie, con gli importi integrali
- Non è prevista alcuna possibilità di riammissione o sanatoria successiva
La regola della decadenza differisce tra la Rottamazione-quinquies e la Rottamazione-quater: nella quinquies la decadenza scatta per omissione o ritardo superiore ai 5 giorni di tolleranza, mentre nella quater erano previste regole leggermente diverse. I contribuenti con entrambi i piani attivi devono prestare attenzione alle specifiche di ciascuno.
Le modalità di pagamento accettate
I pagamenti della Rottamazione-quinquies possono essere effettuati esclusivamente tramite i bollettini RAV inviati da AdER, utilizzando i seguenti canali:
- Sportelli bancari, uffici postali e tabaccai abilitati
- Home banking tramite il codice RAV del bollettino
- Area riservata del sito di AdER (agenziaentrateriscossione.gov.it)
- Sportelli automatici abilitati (ATM)
Non è possibile compensare gli importi dovuti con crediti fiscali tramite modello F24. Questa limitazione è una delle caratteristiche specifiche della rottamazione e deve essere comunicata chiaramente ai clienti per evitare errori di pagamento che potrebbero causare la decadenza.
Scadenze parallele di luglio: il quadro completo
Luglio 2026 è un mese eccezionalmente denso di adempimenti. Oltre al 31 luglio della rottamazione, i professionisti devono gestire in parallelo:
- 16 luglio: versamento ritenute operate nel mese di giugno 2026
- 20 luglio: versamento imposte Modello Redditi 2026 per i soggetti ISA (saldo 2025 e prima rata 2026), già trattato nel nostro approfondimento dedicato
- 23 luglio: trasmissione telematica dei Modelli 730/2026 presentati entro il 15 luglio
- 31 luglio: presentazione Modello IVA TR (rimborso IVA secondo trimestre); versamento IVA acquisti intracomunitari; imposta di registro contratti di locazione con decorrenza 1° luglio 2026; 1ª rata Rottamazione-quinquies; 13ª rata Rottamazione-quater
La concentrazione di adempimenti richiede una gestione strutturata degli alert e delle priorità, specialmente per i commercialisti con numerosi clienti in situazioni di rottamazione attiva.
Come supportare i clienti: il ruolo del Commercialista
Il Commercialista riveste un ruolo determinante nella gestione della Rottamazione-quinquies per i propri clienti. Le attività chiave in questa fase includono:
- Verifica delle comunicazioni AdER: controllare che tutti i clienti abbiano ricevuto la comunicazione con gli importi e i bollettini entro il 30 giugno
- Riconciliazione del piano rateale: verificare la correttezza degli importi indicati da AdER rispetto agli originali debiti
- Calendarizzazione delle rate: inserire tutte le scadenze bimestrali nel sistema di alert dello studio
- Comunicazione proattiva: informare il cliente almeno 15 giorni prima di ogni scadenza, con indicazione dell’importo esatto e del canale di pagamento
- Verifica dell’avvenuto pagamento: richiedere la ricevuta di pagamento e archiviarla
Le soluzioni professionali di Libra e ONE Fiscale supportano i professionisti nella gestione delle scadenze, nell’accesso alle normative aggiornate e nell’archiviazione documentale, garantendo uno studio organizzato e reattivo anche nei mesi fiscalmente più intensi.
Focus imprese: gestire la rottamazione tra debiti tributari e finanza
Per le imprese che hanno aderito alla Rottamazione-quinquies, il 31 luglio coincide spesso con pressioni di liquidità già accentuate dagli acconti d’imposta. È fondamentale pianificare la disponibilità finanziaria con adeguato anticipo, considerando che:
- Il pagamento non è compensabile con crediti F24
- Il mancato pagamento ha effetti immediati e irreversibili sulla posizione debitoria
- La direzione finanziaria deve essere aggiornata sulle implicazioni di bilancio della rottamazione (stralcio di passività a bilancio solo dopo la chiusura positiva del piano)
Il supporto di una banca dati professionale aggiornata e di un consulente fiscale preparato è essenziale per navigare questa complessità senza incorrere in errori costosi.
Cosa fare entro il 31 luglio: checklist operativa
Ecco una checklist rapida per non farsi trovare impreparati:
- ☑ Verificare di aver ricevuto la comunicazione AdER con importi e bollettini
- ☑ Controllare l’importo della prima (o unica) rata sul bollettino RAV
- ☑ Scegliere il canale di pagamento più comodo (banca, posta, home banking)
- ☑ Effettuare il pagamento entro il 31 luglio (5 agosto con tolleranza)
- ☑ Conservare la ricevuta di pagamento
- ☑ Comunicare l’avvenuto pagamento al proprio commercialista/consulente
- ☑ Verificare le date delle successive rate bimestrali (settembre, novembre…)
Conclusioni
La Rottamazione-quinquies rappresenta un’importante opportunità per regolarizzare posizioni debitorie accumulate, ma richiede disciplina nel rispetto delle scadenze. Il 31 luglio 2026 non è una data rinviabile: chi manca questo appuntamento perde irrimediabilmente tutti i benefici della definizione agevolata.
Commercialisti, Consulenti del Lavoro e responsabili amministrativi delle imprese devono agire con anticipo, verificare gli importi AdER e predisporre i pagamenti per tempo. La gestione professionale di questa scadenza è uno degli elementi che distingue uno studio organizzato e di valore.
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