Dal 2027 il regime forfettario vale fino a 100.000 euro, ma tra 85.000 e 100.000 scatta l’IVA: uno scaglione che i clienti del commercialista non stanno ancora calcolando. Qui la guida operativa in 5 passi per mappare i clienti a rischio e pianificare subito.
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Guida operativa: 5 passi per gestire i clienti forfettari nella fascia 85k–100k
- Esporta dal gestionale i clienti forfettari con ricavi tra 70.000 e 100.000 euro (fascia di rischio).
- Per chi è tra 85.000 e 100.000: verifica se supererà 85.000 nel 2026, perché nel 2027 diventa soggetto IVA.
- Invia una comunicazione personalizzata entro dicembre: spiega il doppio regime (forfettario IRPEF, IVA ordinaria).
- Rivedi il contratto di servizio: aggiungere le liquidazioni IVA periodiche richiede un aggiornamento delle parcelle.
- Valuta con ogni cliente la convenienza: rimanere forfettario IRPEF pur gestendo l’IVA, oppure passare al regime ordinario.
Cosa prevede la Legge di Bilancio 2027 sul regime forfettario
Il testo del DDL di Bilancio 2027, bollinato dalla Ragioneria Generale dello Stato, introduce una delle modifiche più attese dagli ultimi anni: la soglia del regime forfettario sale da 85.000 a 100.000 euro di ricavi o compensi annui. La misura sarà operativa dal 1° gennaio 2027.
Tuttavia — ed è qui il punto che richiede l’intervento del commercialista — la soglia per l’esonero IVA rimane ferma a 85.000 euro. Questo crea una fascia intermedia del tutto nuova: i contribuenti con ricavi compresi tra 85.000 e 100.000 euro saranno forfettari ai fini IRPEF (tassazione sostitutiva al 15%, o al 5% per i primi cinque anni), ma diventano soggetti passivi IVA e devono gestire adempimenti che fino al 2026 non esistevano nel loro orizzonte fiscale.
Il doppio regime tra 85.000 e 100.000 euro: le implicazioni operative
Per i contribuenti che nel 2027 si troveranno nella fascia 85.000–100.000 euro, il quadro operativo cambia in modo significativo:
- IRPEF: imposta sostitutiva al 15% (o 5% per i primi 5 anni) sulla base imponibile calcolata con il coefficiente di redditività. Nessuna variazione rispetto al forfettario classico.
- IVA: obbligo di apertura della partita IVA con regime ordinario. Significa emissione di fatture con IVA, liquidazioni periodiche (mensili o trimestrali secondo le soglie), comunicazioni telematiche.
- Fatturazione elettronica: già obbligatoria per tutti i forfettari, ma i nuovi soggetti IVA nella fascia 85k–100k dovranno indicare l’aliquota IVA nelle fatture.
- Banche dati fiscali: la normativa IVA è articolata e in evoluzione (si veda il Testo Unico IVA D.Lgs. 10/2026 in vigore dal 1° gennaio 2027). L’accesso a fonti certificate e aggiornate è essenziale per gestire correttamente questi nuovi adempimenti.
Il commercialista si trova quindi a dover gestire, per questa fascia di clienti, due regimi fiscali paralleli, con differenti scadenze, adempimenti e rischi di errore.
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L’errore più comune che si osserva in queste transizioni è aspettare la legge definitiva prima di muoversi. Ma la pianificazione richiede tempo, e alcuni adempimenti hanno conseguenze immediate:
- I clienti che chiuderanno il 2026 tra 85.000 e 100.000 euro entreranno nel doppio regime già da gennaio 2027. Se lo scoprono a febbraio, la prima liquidazione IVA è già in ritardo.
- L’apertura della posizione IVA (se non già presente) richiede un aggiornamento della Dichiarazione di inizio attività o una variazione dati.
- I contratti di servizio con questi clienti vanno rinegoziati: la gestione IVA periodica è un servizio aggiuntivo che richiede tempo e ha un costo.
- La comunicazione al cliente è un momento di valore professionale: spiegare per primo questa novità rafforza la relazione e previene incomprensioni.
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I forfettari che supereranno i 100.000 euro: cosa succede
La nuova soglia a 100.000 euro non modifica la regola già esistente sulla fuoriuscita immediata dal regime forfettario in caso di superamento della soglia in corso d’anno. Chi supera i 100.000 euro nel corso del 2027 fuoriesce dal forfettario con effetto immediato e deve applicare l’IVA a partire dalle operazioni successive al superamento.
Questo meccanismo richiede un monitoraggio costante dei ricavi in corso d’anno, soprattutto per i clienti con andamento stagionale o con commesse importanti. La differenza rispetto al passato è che il margine di “sicurezza” si è ampliato, ma il rischio di superamento improvviso rimane.
Il ruolo delle banche dati con AI nella gestione del cambiamento
La transizione al doppio regime IRPEF/IVA per la fascia 85k–100k richiede continua verifica normativa: dalle regole di calcolo della base imponibile ai nuovi riferimenti del Testo Unico IVA, dai codici tributo per le liquidazioni alle comunicazioni all’Agenzia delle Entrate.
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Il calendario del commercialista: cosa fare entro fine anno
- Novembre 2026: identificare tutti i clienti forfettari con ricavi stimati tra 70.000 e 100.000 euro per il 2026.
- Dicembre 2026: inviare le comunicazioni personalizzate; aggiornare i contratti di servizio; aprire (se necessario) le posizioni IVA.
- Gennaio 2027: impostare le liquidazioni periodiche IVA per i clienti nella fascia 85k–100k; verificare i registri IVA.
- Febbraio 2027: prima liquidazione periodica IVA per molti di questi clienti; aggiornamento della dichiarazione dati al Registro Imprese (se applicabile).
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