Il Consiglio dei Ministri del 4 giugno 2026 ha approvato in via definitiva il decreto legislativo recante il Testo Unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi. Un passaggio storico nella semplificazione del sistema tributario italiano, atteso da anni da commercialisti, aziende e consulenti fiscali. Il provvedimento dà attuazione alla legge delega fiscale (L. n. 111/2023) e razionalizza una materia resa complessa da decenni di stratificazioni normative.
Cos’è il TUIR e perché questo aggiornamento è strategico
Il TUIR — Testo Unico delle Imposte sui Redditi — è il pilastro della fiscalità diretta italiana. Dalla sua prima emanazione con il D.P.R. n. 917/1986, il testo ha subito centinaia di modifiche che ne hanno reso la consultazione sempre più complessa. Il nuovo decreto ha carattere compilativo: raccoglie in un unico testo la disciplina vigente sulle imposte sui redditi, abroga le disposizioni incompatibili o superate e assicura il coordinamento formale e sostanziale della normativa.
Non si tratta di una riforma delle aliquote o delle basi imponibili, ma di una fondamentale operazione di riordino e semplificazione che semplificherà enormemente l’applicazione quotidiana delle norme fiscali.
Il percorso della riforma fiscale
Il nuovo TUIR si inserisce nel più ampio progetto di riforma fiscale avviato dalla Legge n. 111/2023, che ha conferito al Governo la delega per revisionare e razionalizzare il sistema tributario italiano. La revisione compilativa del TUIR è uno dei tasselli più importanti di questo percorso, insieme alla riforma dell’IRPEF, dell’IRES e della fiscalità internazionale già parzialmente attuate nei decreti precedenti.
Coordinamento formale e sostanziale
Il decreto garantisce due livelli di coordinamento:
- Formale: eliminazione di rinvii obsoleti, numerazione coerente degli articoli, linguaggio normativo aggiornato
- Sostanziale: allineamento con le norme successive al 1986 che hanno modificato IRPEF, IRES e regimi agevolativi
Cosa viene abrogato
Il provvedimento abroga esplicitamente tutte le disposizioni che si sovrappongono o sono rese superflue dal testo consolidato. Per i professionisti, questo significa: un unico testo aggiornato invece di incrociare il vecchio D.P.R. 917/1986 con decenni di leggi di bilancio e decreti collegati.
Per commercialisti e tax manager
Questa novità ti arriverà in studio come domanda di un cliente. Con Libra e ONE Fiscale AI rispondi con la fonte citata, anche dentro Word e Outlook.
Scopri Libra →Impatto pratico per i commercialisti
Per i dottori commercialisti e gli esperti contabili, il nuovo TUIR comporta aggiornamenti operativi concreti:
- Aggiornamento dei riferimenti normativi: documenti, pareri e modelli di studio dovranno riportare la nuova numerazione degli articoli del TUIR consolidato
- Formazione professionale: verificare la struttura del nuovo testo per identificare eventuali riposizionamenti di norme fondamentali (redditi d’impresa, plusvalenze, lavoro dipendente)
- Comunicazione ai clienti: informare imprese e contribuenti privati sull’aggiornamento normativo
- Software fiscali: i gestionali dovranno aggiornarsi per riflettere la nuova struttura del TUIR
Per i commercialisti che già utilizzano ONE Fiscale o Libra, l’aggiornamento sarà automatico: entrambe le piattaforme garantiscono il testo normativo coordinato e aggiornato, con riferimenti incrociati a prassi e giurisprudenza.
Impatto per le imprese: più certezza del diritto
Le aziende — in particolare gruppi societari, imprese con attività internazionale e realtà soggette a operazioni straordinarie — beneficeranno di una maggiore certezza del diritto. CFO e responsabili amministrativi potranno:
- Ridurre il rischio di errori interpretativi legati alla stratificazione normativa storica
- Semplificare la formazione del personale sulla fiscalità aziendale
- Ottenere maggiore chiarezza in operazioni straordinarie: fusioni, scissioni, conferimenti, trasformazioni
- Avere un unico punto di riferimento normativo per verifiche fiscali e contenziosi tributari
Per le PMI e le aziende strutturate, disporre di strumenti aggiornati come ONE Fiscale consente di navigare il nuovo testo con efficienza, accedendo a guide pratiche e aggiornamenti in tempo reale.
Impatto per i Consulenti del Lavoro
Anche i CDL sono interessati dal nuovo TUIR, in particolare per le disposizioni relative al sostituto d’imposta, alle addizionali IRPEF, alla tassazione di TFR, incentivi all’esodo e indennità risarcitorie. Il testo consolidato faciliterà la gestione delle buste paga e il calcolo delle ritenute fiscali. I Consulenti del Lavoro potranno integrare le novità TUIR con gli strumenti di ONE Lavoro per un’operatività sempre aggiornata.
Quando entra in vigore e cosa aspettarsi
Il decreto dovrà essere pubblicato in Gazzetta Ufficiale per acquisire efficacia giuridica. Tipicamente, i decreti legislativi entrano in vigore il giorno successivo alla pubblicazione in GU. Si attendono a breve:
- La pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del decreto legislativo
- Le prime circolari interpretative dell’Agenzia delle Entrate
- I chiarimenti del CNDCEC per i commercialisti iscritti all’albo
- L’aggiornamento dei principali software gestionali fiscali
Come prepararsi: gli strumenti WKI per il nuovo TUIR
In un contesto normativo in continua evoluzione, avere strumenti aggiornati in tempo reale è una necessità competitiva. ONE Fiscale offre la banca dati fiscale più completa, con il testo coordinato del TUIR, circolari e prassi dell’Agenzia delle Entrate. Libra integra intelligenza artificiale e banca dati normativa per rispondere a qualsiasi quesito con riferimenti precisi alla norma vigente. IPSOA InPratica completa l’offerta con guide operative e modelli pratici sempre aggiornati.
Non aspettare che il decreto entri in vigore per adeguare i tuoi strumenti: il momento per prepararsi è adesso.
Sei un commercialista o un tax manager?
Rispondi ai clienti con la fonte, non con un’opinione.
ONE Fiscale AI: normativa, prassi e dottrina IPSOA con un’AI che cita sempre la fonte. Libra porta le stesse fonti dentro Word e Outlook, nel tuo spazio di lavoro riservato.
Il gestionale di studio non ti aiuta negli adempimenti? Genya Expert AI: contabilità, bilancio e dichiarativi in cloud, con l’assistente AI dentro ogni procedura.
Agenzie Wolters Kluwer Italia: agenti ufficiali autorizzati, un referente dedicato e trent’anni di esperienza.
Vuoi sapere come il nuovo TUIR impatta sul tuo studio o sulla tua azienda? I consulenti della nostra Agenzia Wolters Kluwer sono a tua disposizione. Contattaci per una consulenza dedicata →