Gli Indici Sintetici di Affidabilità (ISA) 2026 rappresentano uno dei principali strumenti di compliance fiscale per lavoratori autonomi e imprenditori. Con la pubblicazione del software “Il tuo ISA 2026 CPB” sul portale dell’Agenzia delle Entrate — aggiornato con le modifiche introdotte dalla conversione in legge del decreto-legge 27 marzo 2026, n. 38 — commercialisti e consulenti fiscali devono orientare i propri clienti verso le opportunità offerte dal Concordato Preventivo Biennale (CPB) per il biennio 2026-2027, con scadenza fissata al 2 novembre 2026 insieme alla dichiarazione dei Redditi.
Cosa sono gli ISA 2026 e perché sono importanti
Gli Indici Sintetici di Affidabilità fiscale sostituiscono gli studi di settore dal 2019 e valutano il livello di affidabilità fiscale di ciascun contribuente attraverso un punteggio da 1 a 10, elaborato sulla base dei dati dichiarativi. Un punteggio pari o superiore a 8 permette di accedere a significativi benefici premiali: esonero da alcune sanzioni, riduzione dei termini di accertamento, esclusione dagli accertamenti sintetici.
Per il periodo d’imposta 2025, il software ISA rileva i dati dalle dichiarazioni Redditi 2026. La corretta compilazione degli ISA è quindi determinante sia per l’accesso ai benefici premiali sia per ricevere una proposta di Concordato Preventivo Biennale vantaggiosa.
Il Concordato Preventivo Biennale 2026-2027: cos’è e come funziona
Il Concordato Preventivo Biennale è lo strumento attraverso il quale i contribuenti ISA possono accettare una proposta dell’Agenzia delle Entrate sul reddito imponibile per il biennio 2026-2027. Il contribuente che aderisce si impegna a dichiarare un reddito minimo concordato e, in cambio, ottiene:
- Certezza fiscale per due anni: nessun accertamento sul reddito concordato se rispettato
- Esonero dall’applicazione degli ISA per il biennio di validità
- Pianificazione finanziaria più semplice per lo studio e per i clienti
- Possibilità di accedere a un’imposta sostitutiva sul maggior reddito concordato rispetto a quello dell’anno precedente
La proposta di CPB viene generata automaticamente dal software ISA sulla base dei dati storici del contribuente. Il commercialista deve analizzarla, valutare la convenienza e, se ritenuta favorevole, confermare l’adesione entro il termine della dichiarazione dei Redditi: il 2 novembre 2026.
Per commercialisti e tax manager
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Scopri Libra →Il software “Il tuo ISA 2026 CPB”: novità e aggiornamenti
L’Agenzia delle Entrate ha reso disponibile sul proprio portale la versione aggiornata del software “Il tuo ISA 2026 CPB”. L’aggiornamento recepisce le modifiche introdotte dal decreto-legge 27 marzo 2026, n. 38, convertito con modificazioni dalla legge parlamentare, che ha inciso su alcune disposizioni relative al CPB: nuove cause di esclusione e modifiche alle modalità di calcolo della proposta di reddito concordato.
Il software è disponibile gratuitamente per Windows, macOS e Linux e richiede l’ambiente Open Web Start con macchina virtuale Java 1.8 FX. È disponibile anche un numero verde di assistenza (800 279 107) attivo dal lunedì al venerdì dalle 8:00 alle 18:00 e il sabato dalle 8:00 alle 14:00.
Chi deve presentare l’ISA: i soggetti obbligati
Sono tenuti alla compilazione degli ISA i contribuenti — persone fisiche e società — che svolgono attività d’impresa, arti o professioni, salvo cause di esclusione. Le principali cause di esclusione dagli ISA 2026 sono:
- Inizio o cessazione dell’attività nel corso del periodo d’imposta
- Ricavi o compensi superiori a 5.164.569 euro
- Presenza di circostanze straordinarie o di cause di non normale svolgimento dell’attività
- Adozione del regime forfetario
Come valutare la convenienza del CPB: i criteri chiave
La valutazione della proposta CPB richiede un’analisi attenta. Ecco i principali elementi da considerare:
- Confronto tra reddito concordato e reddito atteso: se il reddito concordato è in linea o inferiore a quello previsto, il CPB è quasi sempre conveniente
- Imposta sostitutiva sul maggior reddito: aliquote agevolate dal 10% al 15% in base al punteggio ISA
- Stabilità del business: il CPB è particolarmente vantaggioso per attività con ricavi stabili e prevedibili
- Benefici premiali già acquisiti: un punteggio ISA 2025 elevato favorisce condizioni migliori nella proposta
La scadenza del 2 novembre 2026: il calendario da rispettare
Il termine per l’adesione al CPB coincide con la scadenza della dichiarazione dei Redditi 2026: il 2 novembre 2026 (il 31 ottobre cade di sabato, con proroga al lunedì successivo). I commercialisti hanno ancora circa 60 giorni per analizzare le proposte dei propri clienti. Il calendario:
- Entro settembre 2026: raccolta dati, calcolo ISA, prima valutazione della proposta CPB
- Ottobre 2026: analisi della convenienza, confronto con le previsioni di reddito, decisione del cliente
- Entro il 2 novembre 2026: invio telematico della dichiarazione Redditi con ISA allegato e, se aderito, proposta CPB accettata
Come Libra AI e ONE Fiscale AI supportano il lavoro del commercialista
Gestire l’ISA 2026 e valutare il CPB per decine di clienti richiede strumenti digitali avanzati. Libra AI, la banca dati con AI di Wolters Kluwer, permette di consultare tutta la normativa aggiornata su ISA e CPB — circolari, risposte agli interpelli, prassi applicativa — con ricerche intelligenti in linguaggio naturale che riducono drasticamente i tempi di studio.
Per la gestione operativa delle dichiarazioni, ONE Fiscale AI e IPSOA In Pratica offrono guide aggiornate in tempo reale, casi pratici risolti e modulistica pronta all’uso. Le soluzioni digitali per commercialisti di Wolters Kluwer consentono di affrontare la dichiarazione 2026 con maggiore efficienza e sicurezza professionale.
Conclusioni
Il Concordato Preventivo Biennale 2026-2027 offre ancora un’importante finestra di opportunità: i professionisti fiscali che si attivano adesso hanno tutto il tempo per analizzare le proposte dei propri clienti e offrire un servizio ad alto valore aggiunto. La scadenza del 2 novembre 2026 è gestibile con un piano di lavoro strutturato — ma richiede di iniziare adesso.
Il nostro team è a disposizione per supportare il tuo studio nella valutazione degli ISA 2026 e nell’analisi del CPB, con gli strumenti informativi e tecnologici più aggiornati di Wolters Kluwer Italia.
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