Dal 1° gennaio 2027 il regime IVA per l’e-commerce cambia con il Decreto ViDA: chi ha clienti che vendono online rischia di applicare procedure superate, con sanzioni che possono arrivare al 100% dell’imposta. Qui sotto la guida operativa in 7 passi per aggiornare le procedure dello studio e portare in regola ogni cliente e-commerce entro fine 2026.
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Guida operativa: 7 passi per adeguare i clienti e-commerce al Decreto ViDA 2027
- Censisci tutti i clienti con vendite B2C transfrontaliere UE (fatturato per paese e anno solare).
- Verifica se hanno già la registrazione OSS (One Stop Shop): se mancante e le vendite superano i 10.000 €/anno verso consumatori UE, avvia la pratica entro dicembre 2026.
- Per i clienti che vendono beni fisici importati da paesi extra-UE con valore fino a 150 €: controlla l’IOSS. Attenzione: dal 2027 i forfettari sono esclusi dall’IOSS.
- Aggiorna i sistemi di fatturazione con le aliquote IVA per paese UE di destinazione (variano dal 5% al 27%).
- Pianifica la dichiarazione OSS trimestrale: le scadenze sono 31/01, 30/04, 31/07 e 31/10 di ogni anno.
- Verifica la corretta conservazione della documentazione per provare il paese di domicilio del consumatore (almeno 2 prove indipendenti).
- Organizza un incontro con ogni cliente e-commerce entro il 15 dicembre 2026 per condividere le modifiche operative e aggiornare contratti e listini.
Cos’è il Decreto ViDA e perché cambia tutto nel 2027
La sigla ViDA sta per VAT in the Digital Age: è il pacchetto di riforme con cui l’Unione Europea ha aggiornato in modo radicale le regole IVA per le transazioni digitali e per l’e-commerce transfrontaliero. L’Italia ha recepito l’articolo 2 della Direttiva UE 2025/516 con un decreto legislativo approvato in via definitiva nei giorni scorsi, con piena applicabilità dal 1° gennaio 2027.
Per il commercialista questo significa una sola cosa concreta: ogni cliente che vende online in altri Paesi UE, o che importa beni da fuori UE destinati a consumatori europei, deve essere verificato, aggiornato e, se necessario, registrato ai nuovi regimi entro la fine di quest’anno. Chi arriva al 2027 con procedure vecchie rischia contestazioni da parte sia dell’Agenzia delle Entrate italiana sia delle autorità fiscali degli altri Stati membri.
OSS e IOSS: le modifiche principali del Decreto ViDA
Il regime OSS (One Stop Shop) e il regime IOSS (Import One Stop Shop) erano già in vigore dal 2021, ma il Decreto ViDA ne modifica soglie, soggetti e obblighi in modo significativo.
Le novità sull’OSS per le vendite intra-UE
La soglia OSS rimane fissata a 10.000 euro annui di vendite B2C verso consumatori di altri Paesi UE. Chi rimane sotto questa soglia può continuare ad applicare l’IVA del proprio Paese; chi la supera deve applicare l’IVA del Paese del consumatore e dichiararla tramite OSS. Il Decreto ViDA chiarisce alcune situazioni di incertezza nate nella pratica: in particolare, viene precisato che la soglia si calcola sull’anno solare e che i resi non abbassano il contatore se il rimborso è già stato gestito nella dichiarazione OSS dell’anno precedente.
Per il calcolo delle aliquote il commercialista deve oggi disporre di una mappa aggiornata delle aliquote IVA nazionali di tutti e 27 gli Stati membri. Strumenti come ONE Fiscale AI, la banca dati fiscale Wolters Kluwer con AI che cita sempre la fonte, consentono di interrogare la normativa vigente con una risposta direttamente verificabile, senza il rischio di appoggiarsi ad aliquote non aggiornate.
L’esclusione dei forfettari dall’IOSS
Questa è forse la novità più impattante per gli studi che seguono professionisti e micro-imprese in regime forfettario: dal 2027 i contribuenti forfettari sono esclusi dall’IOSS. L’IOSS riguarda le vendite di beni fisici importati da Paesi extra-UE con valore inferiore a 150 euro verso consumatori europei.
In pratica: se un tuo cliente forfettario gestisce un e-commerce con prodotti spediti dalla Cina o dagli USA direttamente ai consumatori UE, dal 2027 non potrà più utilizzare l’IOSS per semplificare la dichiarazione IVA. Dovrà scegliere tra altre opzioni: o il fornitore straniero gestisce l’IVA nel proprio Paese, o il cliente adegua il modello di business. Il commercialista deve anticipare questo cambiamento e discuterlo subito con ogni cliente forfettario che vende beni fisici importati.
Per imprese e PMI
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Non tutti i clienti che hanno un sito di vendita online sono toccati dal Decreto ViDA allo stesso modo. Ecco come segmentarli rapidamente:
- Vende solo in Italia a consumatori finali italiani: nessuna modifica immediata.
- Vende in altri Paesi UE B2C, vendite sotto 10.000 €/anno: può scegliere OSS volontariamente, ma non è obbligato. Da monitorare la soglia.
- Vende in altri Paesi UE B2C, vendite sopra 10.000 €/anno: OSS obbligatorio. Verificare registrazione e dichiarazioni trimestrali.
- Importa beni extra-UE sotto 150 € e li vende a consumatori UE: IOSS. Se forfettario: da riesaminare dal 2027.
- Vende solo B2B (partite IVA): fuori dal perimetro OSS/IOSS. Regole reverse charge invariate.
L’impatto sui sistemi di fatturazione e sul gestionale
Il Decreto ViDA non è solo una questione di dichiarazioni IVA: impatta direttamente i sistemi gestionali dei clienti. Chi usa piattaforme e-commerce come Shopify, WooCommerce o Amazon FBA deve verificare che il sistema applichi automaticamente le aliquote IVA corrette per paese di spedizione. Se il cliente usa un ERP o un software gestionale per la contabilità, questi dati devono arrivare correttamente nel modulo IVA e poi confluire nella dichiarazione OSS trimestrale.
Per le PMI che hanno ancora la gestione in-house con fogli Excel o software non aggiornati, questo è il momento di valutare un upgrade. Soluzioni come Genya Expert AI, il gestionale cloud Wolters Kluwer per commercialisti, integrano le funzioni di contabilità, dichiarazioni e adempimenti con un assistente AI che guida il professionista attraverso i nuovi obblighi normativi step by step.
Sanzioni: cosa rischia chi non si adegua
Il regime sanzionatorio per l’omessa o errata dichiarazione OSS non è uniforme in tutti i Paesi UE, ma in Italia le violazioni IVA possono comportare sanzioni dal 90% al 180% dell’imposta non versata (art. 13 D.Lgs. 471/97). In caso di omessa registrazione OSS con vendite superiori alla soglia, si aggiunge l’obbligo di registrazione IVA in ogni singolo Stato membro dove si è venduto — un onere operativo enormemente più pesante rispetto alla semplice adesione all’OSS.
Per documentare le scelte fiscali adottate e tutelare il cliente in caso di contestazione, il commercialista ha bisogno di accesso a fonti normative aggiornate e certificate. Libra, l’AI workspace di Wolters Kluwer con fonti ONE dentro Word e Outlook, consente di preparare pareri e note informative ai clienti citando direttamente la normativa UE e le circolari dell’Agenzia delle Entrate, senza il rischio di appoggiarsi a fonti non verificate.
Cosa fare adesso: il piano d’azione entro fine 2026
Il Decreto ViDA è in vigore ma ha un orizzonte applicativo preciso: 1° gennaio 2027. Questo significa che il commercialista ha ancora circa 8 settimane per verificare, aggiornare e adeguare ogni posizione. Il tempo non è abbondante, ma è sufficiente se si agisce subito.
Il primo passo è una ricognizione dello studio: quanti clienti hanno attività e-commerce transfrontaliera? Per ognuno: qual è il volume di vendite verso consumatori UE? Hanno già l’OSS? Ci sono forfettari con IOSS? Questa mappatura può essere fatta in poche ore con i dati che lo studio ha già a disposizione.
Il secondo passo è informare i clienti. Una nota sintetica — che può essere preparata in pochi minuti usando strumenti di redazione assistita con fonti certificate — vale più di ore di spiegazioni telefoniche e mette al sicuro lo studio da eventuali contestazioni future sull’adeguatezza della consulenza.
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